УСН: когда нужно представлять уведомление об исчисленных налогах

УСН: когда нужно представлять уведомление об исчисленных налогах

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), имеют право уменьшать сумму налога на уплаченные за себя и за сотрудников страховые взносы. Именно из-за этой льготы чаще всего возникает путаница: нужно ли подавать уведомление или нет.
УФНС по Ярославской области объясняет, когда оно обязательно, а когда нет.

Каждый ИП обязан платить фиксированные страховые взносы — на пенсию и медицину. А если годовой доход больше 300 000 рублей, нужно дополнительно заплатить 1% с суммы превышения.

Эти взносы дают право уменьшить авансовый платёж по УСН. Правила зависят от того, какой объект налогообложения выбрал предприниматель:
«Доходы» — налог уменьшается прямо на сумму уплаченных взносов. Если сотрудников нет, можно вычесть всю сумму взносов. Если сотрудники есть — не больше половины налога.
«Доходы минус расходы» — взносы просто включаются в расходы. Это снижает налогооблагаемую базу, но налог не может стать отрицательным: минимум 1% от годового дохода нужно заплатить в любом случае.

Уведомление об исчисленных суммах налога по УСН подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Сам налог платится не позднее 28 числа.

Подавать уведомление нужно только если сумма налога к уплате больше нуля. Если страховые взносы полностью перекрыли начисленный аванс по УСН и налог равен нулю — уведомление подавать не нужно‍

Важный момент: за четвёртый квартал уведомление подавать не нужно. Вместо него подаётся годовая декларация по УСН.

Предприниматель сам решает, как использовать взносы для уменьшения налога. Можно уменьшать авансы каждый квартал, а можно не делать этого в течение года и применить всю сумму взносов сразу — при расчёте итогового платежа за год.
Если ИП совмещает УСН и патент (ПСН), он самостоятельно распределяет взносы между этими режимами. Одни и те же взносы нельзя использовать дважды: если взносы уже уменьшили стоимость патента, то ещё раз снизить ими налог по УСН нельзя.

По материалам УФНС России по Ярославской области